月工资个税及年终奖个税计算

引言:年终了，大家最关心的就是年终奖了，我们先来回答两个问题：

1、工资是不是越多越好？

2、年终奖是不是越多越好？

对于问题1答案是肯定的，工资确实是多多益善：

对于问题2那就不一定了，你信不信，多发1分钱的年终奖会让你少收入8万8？

一、每月正常工资个税的计算：

应缴纳的个税＝[(应发工资－三险一金)－3500]×税率－速算扣除数

三险一金：指个人承担的养老、医疗、失业、公积金，不包括公司承担部分

3500为最新的个税免征额

税率如下：

从表上可以看出个税是超额累进税率，所谓超额累进简单说就是分段对应税率来计算税额。

例如：工资4500

什么是速算扣除数？

速算扣除数是用来快速计算超额累进税率的简便方式

可见两种计算方式结果是一样的，用扣除数公式更简单

速算扣除数是怎么得来的？

分析下10%对应的速算扣除数105，是怎样得来的

10%的起点是1500,因为是超额累进，1500*10%多算了1500*（10%-3%)=105

再来分析下20%对应的速算扣除数555，是怎样得来的

20%起点4500,（包含1500对应3%，3000对应10%），而都用4500*20%计算多算了3000*（20%-10%）+1500*（20%-3%）=555

或者简单一点4500*（20%-10%）+105   105为上次计算10%的结果    这也使绿色部分的计算方法

学了以上知识后，现在可以举例来计算工资个税了

例如：工资9500，社保120，公积金915，个税是多少？(要交个税，工资当然要高点：

第一步：先计算“应纳税所得额”=9500-120-915-3500=4965

第二步：在表里找5810对应"超过4500至9000元的部分"税率为20%，扣除数555

应交个税=4965*20%-555=438

二、年终奖个税的计算：

首先明确年终奖是全年的业绩考核，因此判断税率时会用年终奖金额/12来判断税率

其次年终奖的计税同当月工资仍然有关系，如果你当月工资低，3500没有抵扣完，可以在年终奖里继续抵扣

最后年终奖的计算方法，也就是先除以12在找税率的方法，每年只能用一次，不管你是半年一次，还是全年一次都只能用一次，超过一次要同当月工资合并按正常方式交税。

例如：12月工资2500，年终奖50000，个税是多少？

第一步：判断工资的3500抵完没，还可以抵3500-2500=1000

第二步：计算年终奖抵扣后的金额：=50000-1000=49000

第三步：除以12后确定税率49000/12=4083.33,查税率表处于“超过1500至4500元的部分"区间，税率10%，扣除数105

税率如下：

第四步：计算年终奖个税：=49000*10%-105=4795

三、年终奖盲区分析：

先看最极端也就是8万8的例子

可以看出因为1分钱的变化，导致两个年终奖处于不同的税率区间，最终造成了税后年奖8万8的差异，你说这1分钱的年终奖还敢要不要

导致这个差异的原因节点在于我们年终奖的计算方式不合理

因此在2011年8月网络上演了一出闹剧：“有人”竟盗用国税总局名义伪造了《关于修订个人所得税若干问题的规定的公告》，即“47号公告”。

提出了新的计算方式,即除12后，按除后基数计算，再乘12

这种方法最终被国家税务总局辟谣掉了

因此我们有必要来分析如何避免年终奖多发反而少得的盲区

先看下表，绿色部分就是两档税率的平衡点，我们要做的就是找出6档税率的每个平衡点，避开盲区，除非你年中奖有112万，那就不用考虑了

以下绿色部分是每个区间对应的盲区范围